总账管帐担任企业经济事务的总括核算，为企业经管和运营决议计划供给全面的核算材料（其实便是管帐主管一类，什么都管）；

  明细分类账管帐分担企业的明细账，为企业经管和运营决议计划供给明细分类核算材料（我们总称的管帐）；

  出纳则分担企业收据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算作业，（实际上的意思便是管钱啦）。

  它们核算的根据是相同的，都是管帐原始凭证和管帐记账凭证。这些作为记账凭证的管帐凭证有必要在出纳、明细账管帐、总账管帐之间依照必定的次序传递，彼此使用对方的核算材料、共同完成管帐使命，不可或缺。

  一起，它们之间又彼此操控与操控。出纳的现金和银行存款日记账与总账管帐的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量联系。

  这样，出纳、明细账管帐、总账管帐三者之间就构成了彼此操控与操控的联系，三者之间有必要彼此核对保持一致。

  出纳作业，主要是现金、银行存款和各种有价证券的出入与总存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的办理作业。

  现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行存款，由出纳处理出入结算手续。既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等什物的办理和银行存款收付事务。在这一点上和其他财会作业有着明显的差异。除了出纳，其他财会人员是管账不论钱，管账不论物的。

  出纳核算要求别离依照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要依照存人的不同户头别离设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。

  “现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对：“银行存款日记账”也要在月内屡次结出余额，与开户银行进行核对。月末都有必要按规则进行结账。月内还要屡次出具陈述单，陈述核算成果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。

  总体上讲，有必要实施钱账分担，出纳人员不得兼管稽核和管帐档案保管，不得担任收入、费用、债权债务等账目的挂号作业。总账管帐和明细账管帐则不得管钱管物。